상속 재산 분할 소송 중 상속세(가산세)를 줄이는 3가지 방법 알아보기

상속 재산 분할 소송 중 상속세(가산세)를 줄이는 3가지 방법 알아보기

상속 재산 분할 소송은 종종 상속세 또는 일반적으로 알려진 상속세라는 우려스러운 문제를 수반합니다. 상속세는 일반적으로 상속 절차가 시작된 날로부터 6개월 이내에 납부해야 합니다. 그러나 이러한 소송은 종종 그보다 더 오래 지속되는 경우가 많습니다. 그렇다면 기한 내에 상속세를 정산하지 못하면 어떻게 될까요?

 

상속세(가산세)

 

 

상속세 납부 지연의 결과

정해진 기간 내에 상속세를 신고하고 납부하지 않으면 가산세라는 부담스러운 추가 세금이 부과될 수 있습니다. 미신고의 경우, 이 과징금은 원래 납부해야 할 상속세의 20%에 해당하는 금액이 추가로 부과됩니다. 이를 이해하기 위해 약 20억 원 상당의 부동산을 예로 들어보겠습니다. 6개월 이내에 신고하지 않으면 원래 납부해야 할 세금에 더해 4억 원을 추가로 납부해야 합니다. 이 가산세는 특히 큰 부동산의 경우 상당히 부담스러울 수 있습니다.

 

 

1. 상속인 한 명이 상속세 전액을 납부하는 경우

할증세를 피하는 효과적인 방법 중 하나는 한 명의 상속인이 모든 수혜자를 대신하여 전체 상속세를 납부하는 것입니다. 이는 상속세에 적용되는 연대책임 원칙으로 인해 가능합니다.

 

예를 들어 상속인 1명이 50억 원 상당의 재산을 상속받았는데 계산된 상속세가 40억 원이라고 가정해 보겠습니다. 이 경우 연대책임이 적용되어 40억 원의 세금 전액을 상속인이 직접 납부할 수 있습니다.

 

세무서 입장에서는 상속재산에 대한 총 상속세 납부세액이 40억 원이고, 상속인 1인이 이 금액을 납부하면 아무런 문제가 없습니다. 세무서 입장에서는 세금을 전액 징수하는 것이 우선이기 때문입니다.

 

상속인 1인이 세금을 전액 납부하고 상속에 따른 재산분할 소송이 종결된 경우, 법적인 측면이 궁금할 수 있습니다. 다른 사람을 대신하여 납부한 초과 세금을 회수할 수 있는 방법이 있나요? 짧은 대답은 '아니요'입니다.

 

 

일단 세무서에서 전액을 수령하면 다른 수익자에게 재분배할 의무가 없습니다. 따라서 이러한 상황에서는 세금 부담을 공정하게 분배하기 위해 수혜자 간에 상호 합의하는 것이 필수적입니다.

 

 

2. 배우자 재산 분할에 대한 연장 요청

상속재산 분할에 배우자가 있는 경우, 배우자 재산 분할 기한 연장을 신청할 수 있습니다. 배우자에 대한 상속세 공제액은 최소 5억 원에서 최대 30억 원까지입니다. 상속세법에 따르면 이러한 공제를 받기 위해서는 상속세 신고 및 납부 기한으로부터 9개월 이내에 배우자가 재산을 적법하게 상속받아야 합니다.

 

 

즉, 상속 재산이 부동산으로 구성되어 있는 경우 공제 혜택을 받으려면 지정된 기간 내에 해당 부동산을 배우자 명의로 등기해야 한다는 의미입니다. 이 전략은 부동산이 다른 상속인에게 분배되는 것을 방지하여 배우자가 전체 상속세 공제 혜택을 누릴 수 있도록 합니다.

 

일반적으로 개인은 상속세 신고와 납부 절차를 동시에 완료하는 방법을 선택합니다. 그러나 예측할 수 없는 소송의 특성을 고려할 때 기한 내에 재산 분배가 완료되지 않더라도 상속세를 먼저 신고하고 납부하는 것을 고려할 수 있습니다. 이렇게 하면 앞서 언급한 가산세를 피할 수 있고 나중에 재산 분할이 확정된 후 배우자에 대한 공제를 청구할 수 있습니다.

 

 

3. 상속세를 신고하되 납부를 연기하기

또 다른 전략적 접근 방식은 상속세를 즉시 신고하되 실제 납부 시기를 늦추는 것입니다. 앞서 언급했듯이 상속세를 신고하지 않으면 20%의 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

그러나 신고는 했지만 사용 가능한 자금이 부족하여 납부하지 않는 경우에는 과징금이 부과되지 않습니다. 대신 지연에 따른 상대적으로 낮은 이자율을 적용받게 됩니다.

 

 

현재 상속세 연체 이자율은 연 8%를 약간 상회합니다. 이는 미신고 시 부과되는 20%의 가산세보다 훨씬 낮은 수준입니다. 따라서 아예 신고를 포기하는 것보다는 신고를 하고 납부를 연기하는 것이 유리한 경우가 많습니다.

 

 

 

결론적으로 재산 분할 소송이 장기화되는 동안 상속세를 처리하는 것은 어려울 수 있습니다. 과징금과 추가 재정적 부담의 위험을 줄이려면 상속인 한 명이 세금 전액을 납부하고, 배우자 재산 분할 기한을 연장하고, 상속세를 즉시 신고하되 실제 납부 시기를 늦추는 세 가지 전략을 고려하세요. 상속세 계획은 상속 재산을 효과적으로 관리하기 위한 중요한 요소임을 잊지 마세요.

 

 

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